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<!DOCTYPE html>

<title>Zusage</title>

</head>

<h1 id="firstHeading" class="firstHeading mw-first-heading"><span class="mw-page-title-main">Zusage</span></h1>

</header>

</div>

<div id="mw-content-text" class="mw-body-content mw-content-ltr" lang="de" dir="ltr"><div class="mw-content-ltr mw-parser-output" lang="de" dir="ltr"><p>Unter einer <b>Zusage</b> versteht man allgemein das von einem <a href="Rechtssubjekt" title="Rechtssubjekt">Rechtssubjekt</a> einseitig und <a href="Rechtsverbindlich" class="mw-redirect" title="Rechtsverbindlich">rechtsverbindlich</a> ausgedrückte <a href="Versprechen" title="Versprechen">Versprechen</a>, künftig ein bestimmtes <a href="Handeln" title="Handeln">Handeln</a> oder <a href="Unterlassen_(Deutschland)" class="mw-redirect" title="Unterlassen (Deutschland)">Unterlassen</a> vorzunehmen.

</p>

<div class="mw-heading mw-heading2"><h2 id="Allgemeines">Allgemeines</h2></div>

<p>Das Wort stammt vom <a href="Mittelhochdeutsch" class="mw-redirect" title="Mittelhochdeutsch">mittelhochdeutschen</a> „zuosage“,<sup id="cite_ref-1" class="reference"><a href="#cite_note-1"><span class="cite-bracket">[</span>1<span class="cite-bracket">]</span></a></sup> das wohl 1478 erstmals als <a href="Rechtsbegriff" title="Rechtsbegriff">Rechtsbegriff</a> in <a href="Jena" title="Jena">Jena</a> auftauchte. Im Jahre 1746 definierte man die Zusage als „eine zureichende Andeutung des <a href="Wille" title="Wille">Willens</a> und der Beständigkeit des Vorsatzes, dem anderen etwas zu leisten, und zwar so, dass man ihm kein Zwangsrecht dabei zustehet“.<sup id="cite_ref-2" class="reference"><a href="#cite_note-2"><span class="cite-bracket">[</span>2<span class="cite-bracket">]</span></a></sup> Die Zusage (<span style="font-style:normal;font-weight:normal"><a href="Latein" title="Latein">lateinisch</a></span> <span lang="la-Latn" style="font-style:italic"><i>promissio</i></span>) ist abzugrenzen vom bloßen Versprechen, das als reine <a href="Absichtserkl%C3%A4rung" title="Absichtserklärung">Absichtserklärung</a> nicht eingehalten werden muss. Der Zusagende muss dagegen für das Zugesagte einstehen und sich entsprechend seiner <a href="Erkl%C3%A4rung" title="Erklärung">Erklärung</a> verhalten. <a href="Gesetz" title="Gesetz">Gesetz</a> und <a href="Rechtsprechung" title="Rechtsprechung">Rechtsprechung</a> verwendeten lange die Zusage und Zusicherung als Synonyme.<sup id="cite_ref-3" class="reference"><a href="#cite_note-3"><span class="cite-bracket">[</span>3<span class="cite-bracket">]</span></a></sup>

</p>

<div class="mw-heading mw-heading2"><h2 id="Rechtsgebiete">Rechtsgebiete</h2></div>

<p>Insbesondere gibt es Zusagen in den <a href="Rechtsgebiet" title="Rechtsgebiet">Rechtsgebieten</a> <a href="Verwaltungsrecht_(Deutschland)" title="Verwaltungsrecht (Deutschland)">Verwaltungsrecht</a>, <a href="%C3%96ffentliches_Recht" title="Öffentliches Recht">öffentliches Recht</a>, <a href="Steuerrecht_(Deutschland)" title="Steuerrecht (Deutschland)">Steuerrecht</a> und <a href="Wirtschaftsprivatrecht" class="mw-redirect" title="Wirtschaftsprivatrecht">Wirtschaftsprivatrecht</a>.

</p>

<div class="mw-heading mw-heading3"><h3 id="Verwaltungsrecht">Verwaltungsrecht</h3></div>

<p>Im Verwaltungsrecht ist die Zusage ein Oberbegriff zur <a href="Zusicherung_(Verwaltungsrecht)" title="Zusicherung (Verwaltungsrecht)">Zusicherung</a>, wie die Formulierung in <span class="-print"><a rel="nofollow" class="external text" href="https://www.gesetze-im-internet.de/vwvfg/__38.html">§ 38</a></span> Abs. 1 Satz 1 <a href="VwVfG" class="mw-redirect" title="VwVfG">VwVfG</a> zeigt. Danach bedarf eine von der zuständigen <a href="Beh%C3%B6rde" title="Behörde">Behörde</a> erteilte Zusage, einen bestimmten <a href="Verwaltungsakt_(Deutschland)" title="Verwaltungsakt (Deutschland)">Verwaltungsakt</a> später zu erlassen oder zu unterlassen (Zusicherung), zu ihrer Wirksamkeit der <a href="Schriftform" title="Schriftform">schriftlichen Form</a>. Es handelt sich um die Selbstverpflichtung der <a href="Verwaltung" title="Verwaltung">Verwaltung</a> zu einem Tun oder Unterlassen.<sup id="cite_ref-4" class="reference"><a href="#cite_note-4"><span class="cite-bracket">[</span>4<span class="cite-bracket">]</span></a></sup> Ob eine Äußerung eines <a href="Amtstr%C3%A4ger" title="Amtsträger">Behördenvertreters</a> als Zusage aufgefasst werden darf, hängt von seinem Willen ab, die Behörde rechtlich zu binden. Fehlt der Bindungswille, liegt eine bloße Auskunft vor.

</p>

<div class="mw-heading mw-heading3"><h3 id="Öffentliches_Recht"><span id=".C3.96ffentliches_Recht"></span>Öffentliches Recht</h3></div>

<p>Im öffentlichen Recht gibt es Zusagen im <a href="Beamtenrecht_(Deutschland)" title="Beamtenrecht (Deutschland)">Beamtenrecht</a> (dienstrechtliche Zusicherung, vermögensrechtliche Zusicherung) und Zusagen im <a href="Baurecht_(Deutschland)" title="Baurecht (Deutschland)">Baurecht</a>.<sup id="cite_ref-5" class="reference"><a href="#cite_note-5"><span class="cite-bracket">[</span>5<span class="cite-bracket">]</span></a></sup> Beamtenrechtliche Zusagen müssen mit dem Beamtenstatut vereinbar sein.<sup id="cite_ref-6" class="reference"><a href="#cite_note-6"><span class="cite-bracket">[</span>6<span class="cite-bracket">]</span></a></sup> Aus einer rechtsverbindlichen Zusicherung kann sich ausnahmsweise ein <a href="Ernennung" title="Ernennung">Ernennungsanspruch</a> für Beamte ergeben.<sup id="cite_ref-7" class="reference"><a href="#cite_note-7"><span class="cite-bracket">[</span>7<span class="cite-bracket">]</span></a></sup> Das Baurecht kennt <a href="Bauvorbescheid" title="Bauvorbescheid">Bauvorbescheide</a> an <a href="Bauherr" title="Bauherr">Bauherren</a>, später eine bestimmte <a href="Baugenehmigung" title="Baugenehmigung">Baugenehmigung</a> zu erteilen.

</p>

<div class="mw-heading mw-heading3"><h3 id="Steuerrecht">Steuerrecht</h3></div>

<p>Die <a href="Finanzamt" title="Finanzamt">Finanzämter</a> und das <a href="Bundeszentralamt_f%C3%BCr_Steuern" title="Bundeszentralamt für Steuern">Bundeszentralamt für Steuern</a> können auf Antrag <a href="Verbindliche_Auskunft" title="Verbindliche Auskunft">verbindliche Auskünfte</a> über die steuerliche Beurteilung von genau bestimmten, noch nicht verwirklichten <a href="Sachverhalt" title="Sachverhalt">Sachverhalten</a> erteilen, wenn daran im Hinblick auf die erheblichen steuerlichen Auswirkungen ein besonderes Interesse besteht (<span class="-print"><a rel="nofollow" class="external text" href="https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__89.html">§ 89</a></span> Abs. 2 <a href="Abgabenordnung" title="Abgabenordnung">AO</a>). Bei der <i>verbindlichen Auskunft</i> handelt es sich nach allgemeiner Auffassung um einen Verwaltungsakt nach <span class="-print"><a rel="nofollow" class="external text" href="https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__118.html">§ 118</a></span> AO. Umstritten ist, ob verbindliche Auskünfte und „verbindliche Zusagen“ im Steuerrecht einen unterschiedlichen Inhalt aufweisen; nach überwiegender Auffassung sind sie Synonyme.<sup id="cite_ref-8" class="reference"><a href="#cite_note-8"><span class="cite-bracket">[</span>8<span class="cite-bracket">]</span></a></sup> Die bloße <i>Auskunft</i> dagegen besitzt den Charakter einer unverbindlichen Rechtsmitteilung.

</p><p>Im Anschluss an eine <a href="Au%C3%9Fenpr%C3%BCfung" title="Außenprüfung">Außenprüfung</a> soll die Finanzbehörde dem Steuerpflichtigen auf Antrag verbindlich zusagen, wie ein für die Vergangenheit geprüfter und im Prüfungsbericht dargestellter Sachverhalt in Zukunft steuerrechtlich behandelt wird (<span class="-print"><a rel="nofollow" class="external text" href="https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__204.html">§ 204</a></span> AO).<sup id="cite_ref-9" class="reference"><a href="#cite_note-9"><span class="cite-bracket">[</span>9<span class="cite-bracket">]</span></a></sup> Diese verbindliche Zusage muss gemäß <span class="-print"><a rel="nofollow" class="external text" href="https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__205.html">§ 205</a></span> Abs. 2 AO den ihr zugrunde gelegten Sachverhalt, die Entscheidung über den Antrag und die dafür maßgebenden Gründe sowie eine Angabe darüber enthalten, für welche <a href="Steuer" title="Steuer">Steuern</a> und für welchen Zeitraum sie gilt. Diese verbindliche Zusage ist für die <a href="Besteuerung" class="mw-redirect" title="Besteuerung">Besteuerung</a> bindend, wenn sich der später verwirklichte Sachverhalt mit dem der verbindlichen Zusage zugrunde gelegten Sachverhalt deckt (<span class="-print"><a rel="nofollow" class="external text" href="https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__206.html">§ 206</a></span> Abs. 1 AO).

</p>

<div class="mw-heading mw-heading3"><h3 id="Wirtschaftsprivatrecht">Wirtschaftsprivatrecht</h3></div>

<p>Im Wirtschaftsprivatrecht gibt es insbesondere die <a href="Direktzusage" title="Direktzusage">Direktzusage</a>, die <a href="Versorgungszusage" class="mw-redirect" title="Versorgungszusage">Versorgungszusage</a> und die <a href="Kreditzusage" title="Kreditzusage">Kreditzusage</a>. Die Direktzusage (auch: <i>Pensionszusage</i>) ist eine auf einem Rechtsgrund beruhende Verpflichtung eines <a href="Arbeitgeber" title="Arbeitgeber">Arbeitgebers</a> im Rahmen der <a href="Betriebliche_Altersversorgung" title="Betriebliche Altersversorgung">betrieblichen Altersversorgung</a>, aus eigenen Mitteln dem <a href="Arbeitnehmer" title="Arbeitnehmer">Arbeitnehmer</a> oder dessen <a href="Hinterbliebener" title="Hinterbliebener">Hinterbliebenen</a> nach <a href="Beendigung_des_Arbeitsverh%C3%A4ltnisses" title="Beendigung des Arbeitsverhältnisses">Beendigung des Arbeitsverhältnisses</a> unter bestimmten Voraussetzungen einmalige oder laufende Versorgungsleistungen (<a href="Altersrente" title="Altersrente">Altersrente</a>, <a href="Berufsunf%C3%A4higkeit" title="Berufsunfähigkeit">Berufsunfähigkeit</a>, <a href="Hinterbliebenenversorgung" class="mw-redirect" title="Hinterbliebenenversorgung">Hinterbliebenenversorgung</a>) zu zahlen (<span class="-print"><a rel="nofollow" class="external text" href="https://www.gesetze-im-internet.de/betravg/__1.html">§ 1</a></span> Abs. 1 <a href="BetrAVG" class="mw-redirect" title="BetrAVG">BetrAVG</a>). Eine Versorgungszusage betrifft ähnliche Versorgungsleistungen zu Gunsten eines <a href="Gesellschafter" title="Gesellschafter">Gesellschafter</a>-<a href="Gesch%C3%A4ftsf%C3%BChrung_(Deutschland)" title="Geschäftsführung (Deutschland)">Geschäftsführers</a>. Die Kreditzusage erfolgt nicht einseitig durch den <a href="Kreditgeber" title="Kreditgeber">Kreditgeber</a>, sondern wird auf dem Korrespondenzweg durch den <a href="Kreditnehmer" title="Kreditnehmer">Kreditnehmer</a> <a href="Annahme_(Recht)" title="Annahme (Recht)">angenommen</a> und ist damit ein <a href="Kreditvertrag" title="Kreditvertrag">Kreditvertrag</a>. Sie ist mit einer betragsmäßigen Begrenzung (<a href="Kreditlinie" title="Kreditlinie">Kreditlinie</a>, international auch <a href="Kreditfazilit%C3%A4t" class="mw-redirect" title="Kreditfazilität">Kreditfazilität</a>) versehen, so dass die vom Kreditnehmer noch nicht abgerufenen Kreditteile jederzeit bis zum Ende der <a href="Kreditlaufzeit" class="mw-redirect" title="Kreditlaufzeit">Kreditlaufzeit</a> abrufbar sind. Die <a href="Wesentliche_Verschlechterung_der_Verm%C3%B6gensverh%C3%A4ltnisse" title="Wesentliche Verschlechterung der Vermögensverhältnisse">wesentliche Verschlechterung der Vermögensverhältnisse</a> beim Kreditnehmer kann jedoch eine <a href="Kreditk%C3%BCndigung" title="Kreditkündigung">Kreditkündigung</a> auslösen, die den Kreditgeber vor weiteren Inanspruchnahmen bewahrt. Die <a href="Weltbank" title="Weltbank">Weltbank</a> oder der <a href="IWF" class="mw-redirect" title="IWF">IWF</a> können Kreditzusagen an <a href="Staat" title="Staat">Staaten</a> erteilen, die sie <a href="Fazilit%C3%A4t" title="Fazilität">Fazilitäten</a> (<span style="font-style:normal;font-weight:normal"><a href="Englische_Sprache" title="Englische Sprache">englisch</a></span> <span lang="en-Latn" style="font-style:italic"><i>facilities</i></span>) nennen und meist mit <a href="Auflage_(Verwaltungsrecht)" title="Auflage (Verwaltungsrecht)">Auflagen</a> (<a href="Konditionalit%C3%A4t" title="Konditionalität">Konditionalität</a>) verbinden, um das Rückzahlungsrisiko zu vermindern und die betroffenen Staaten zu einer veränderten <a href="Wirtschaftspolitik" title="Wirtschaftspolitik">Wirtschaftspolitik</a> zu bewegen. Die Deckungszusage ist eine Zusage des Versicherers, die <i>vor</i> Abschluss eines <a href="Versicherungsvertrag" title="Versicherungsvertrag">Versicherungsvertrages</a> und <i>vor</i> Zahlung der <a href="Versicherungspr%C3%A4mie" title="Versicherungsprämie">Erstprämie</a> dem <a href="Versicherungsnehmer" title="Versicherungsnehmer">Versicherungsnehmer</a> oder der <a href="Versicherte_Person" title="Versicherte Person">versicherten Person</a> <a href="Vorl%C3%A4ufige_Deckung" title="Vorläufige Deckung">vorläufige Deckung</a> gewährt.<sup id="cite_ref-10" class="reference"><a href="#cite_note-10"><span class="cite-bracket">[</span>10<span class="cite-bracket">]</span></a></sup>

</p>

<div class="mw-heading mw-heading2"><h2 id="Zweck">Zweck</h2></div>

<p>Zusagen haben den Zweck, dem Begünstigten einen bestimmten Sachverhalt zuzusichern, mit dem er in Zukunft rechnen kann. Zusagen dieser Art bergen für das zusagende <a href="Wirtschaftssubjekt" class="mw-redirect" title="Wirtschaftssubjekt">Wirtschaftssubjekt</a> ein beträchtliches <a href="Finanzrisiko" title="Finanzrisiko">Finanzrisiko</a>, da sich die wirtschaftliche und/oder rechtliche <a href="Gesch%C3%A4ftsgrundlage" title="Geschäftsgrundlage">Geschäftsgrundlage</a> des Begünstigten nach Erteilung der Zusage ändern kann und somit ihre Voraussetzungen entfallen können. Dies hat die zusagende Partei vor Erteilung der Zusage zu berücksichtigen.

</p>

<div class="mw-heading mw-heading2"><h2 id="Sonstiges">Sonstiges</h2></div>

<p>Der Zusage ähnliche Vorgänge sind <a href="Bescheid" title="Bescheid">Bescheid</a>, <a href="Bewilligung_(Grundbuch)" title="Bewilligung (Grundbuch)">Bewilligung</a>, <a href="Einwilligung" class="mw-disambig" title="Einwilligung">Einwilligung</a>, <a href="Erlaubnis" title="Erlaubnis">Erlaubnis</a>.

</p>

<div class="mw-heading mw-heading2"><h2 id="Weblinks">Weblinks</h2></div>

<div class="sisterproject" style="margin:0.1em 0 0 0;"><span class="noviewer" style="display:inline-block; line-height:10px; min-width:1.6em; text-align:center;" aria-hidden="true" role="presentation"><span class="mw-default-size" typeof="mw:File"><span title="Wiktionary"></span></span></span><b><a href="https://de.wiktionary.org/wiki/Zusage" class="extiw external" title="wikt:Zusage">Wiktionary: Zusage</a></b> – Bedeutungserklärungen, Wortherkunft, Synonyme, Übersetzungen</div>

<div class="mw-heading mw-heading2"><h2 id="Einzelnachweise">Einzelnachweise</h2></div>

<li id="cite_note-1"><span class="mw-cite-backlink"><a href="#cite_ref-1">↑</a></span> <span class="reference-text"><a href="Gerhard_K%C3%B6bler" title="Gerhard Köbler">Gerhard Köbler</a>, <i>Etymologisches Rechtswörterbuch</i>, 1995, S. 480</span>

</li>

<li id="cite_note-2"><span class="mw-cite-backlink"><a href="#cite_ref-2">↑</a></span> <span class="reference-text"><a rel="nofollow" class="external text" href="https://books.google.de/books?id=qCVeAAAAcAAJ&pg=PA487&dq=Zusage+recht&hl=de&sa=X&redir_esc=y#v=onepage&q=Zusage%20recht&f=false">Hermann Friederich Kahrel, <i>Das Recht der Natur</i>, 1746, S. 487</a></span>

</li>

<li id="cite_note-3"><span class="mw-cite-backlink"><a href="#cite_ref-3">↑</a></span> <span class="reference-text">BFH, BStBl. 1961 III, 562, 564 f.</span>

</li>

<li id="cite_note-4"><span class="mw-cite-backlink"><a href="#cite_ref-4">↑</a></span> <span class="reference-text">Gerhard Köbler, <i>Etymologisches Rechtswörterbuch</i>, 1995, S. 480</span>

</li>

<li id="cite_note-5"><span class="mw-cite-backlink"><a href="#cite_ref-5">↑</a></span> <span class="reference-text"><a rel="nofollow" class="external text" href="https://books.google.de/books?id=LFkqmG2KFb0C&pg=PA275&dq=Zusage+recht&hl=de&sa=X&redir_esc=y#v=onepage&q=Zusage%20%20&f=false">Nikolaus Pfander, <i>Die Zusage im öffentlichen Recht</i>, 1970, S. 117 ff.</a></span>

</li>

<li id="cite_note-6"><span class="mw-cite-backlink"><a href="#cite_ref-6">↑</a></span> <span class="reference-text">EuGH, Rs. 162/84, Slg. 1986, 481, 492 – Vlachou</span>

</li>

<li id="cite_note-7"><span class="mw-cite-backlink"><a href="#cite_ref-7">↑</a></span> <span class="reference-text">BVerfGE 15, 3, 7</span>

</li>

<li id="cite_note-8"><span class="mw-cite-backlink"><a href="#cite_ref-8">↑</a></span> <span class="reference-text"><a href="Tipke/Kruse" title="Tipke/Kruse">Klaus Tipke/Heinrich Wilhelm Kruse</a>, <i>Kommentar Abgabenordnung-Finanzgerichtsordnung</i>, 1991, vor § 204, Rn. 6</span>

</li>

<li id="cite_note-9"><span class="mw-cite-backlink"><a href="#cite_ref-9">↑</a></span> <span class="reference-text"><a rel="nofollow" class="external text" href="https://books.google.de/books?id=XVnhoDjbGg0C&pg=PA200&dq=Zusage+recht&hl=de&sa=X&redir_esc=y#v=onepage&q=Zusage%20recht&f=false">Alfred Monreal, <i>Auskünfte und Zusagen von Finanzbehörden</i>, 1967, S. 26 ff.</a></span>

</li>

<li id="cite_note-10"><span class="mw-cite-backlink"><a href="#cite_ref-10">↑</a></span> <span class="reference-text"><a rel="nofollow" class="external text" href="https://books.google.de/books?id=fDCcBgAAQBAJ&pg=PA863&dq=deckung+lexikon&hl=de&sa=X&ved=0ahUKEwjBjeLz5PPmAhVGb1AKHZVLAVIQ6AEIOjAC#v=onepage&q=deckung%20lexikon&f=false">Ute Arentzen/Eggert Winter, <i>Gabler Wirtschafts-Lexikon</i>, 1997, S. 863</a></span>

</li>

</ol>

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Bitte den Hinweis zu Rechtsthemen beachten!</div>

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Normdaten (Sachbegriff): <a href="Gemeinsame_Normdatei" title="Gemeinsame Normdatei">GND</a>: <span class="-print"><a rel="nofollow" class="external text" href="https://d-nb.info/gnd/4134365-7">4134365-7</a></span> </div>

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